במדינת ישראל מונהג מס הכנסה פרוגרסיבי. מס זה קובע כי ככל שאדם ירוויח יותר כסף, כך הוא ישלם יותר מס הכנסה. חישוב המס נקבע לפי מדרגות המס הקבועות בפקודת מס הכנסה. כך לדוגמה אדם המרוויח 5,000 ₪ בחודש (הינו 60,000 ₪ בשנה) יידרש לשלם 10% מהכנסתו כמס. משמע 6,000 ₪. לעומתו אדם המרוויח 10,000 ₪ בחודש (הינו 120,000 ₪ בשנה) יידרש לשלם כבר 14% מהכנסתו כמס על החלק היחסי שמעל לסכום של 77,400 ₪ בשנה. הינו עד 77,400 ₪ ישלם 10% ועל ישלם 14%, משמע 13,704 ₪, וכן הלאה.

אלא שלאחר חישוב המס בהתאם למדרגת המס הרלוונטית מגיעות נקודות המס. נקודות המס הן הדרך של מדינת ישראל להבדיל בין אנשים שונים ונסיבות שונות. בשנת 2022 כל נקודת מס שווה ל- 2,767 ₪ שיופחתו מהסכום מס ההכנסה השנתי שעל כל אדם לשלם, משמע שכל חודש אותו אדם ישלם פחות 223 ₪ למס הכנסה. הינו אדם שזכאי ל 3 נקודות מס ישלם את סכום מס ההכנסה השנתי שלו, לפי מדרגת המס הרלוונטית אליו, פחות סך של 2,767 x 3, הינו פחות 8,301 ₪ שנתי, שהם 669 ₪ חודשי.